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營業稅懶人包：3 分鐘看懂基礎與扣抵重點
本篇文章專為中小企業主、剛開公司的老闆，以及對營業稅務有疑問的創業家所設計。
透過精簡的重點整理，讓您迅速掌握營業稅法規、公式計算與進項憑證扣抵的關鍵，確保企業財務合規並優化稅務效益。
TAX KNOWLEDGE BASICS
營業稅基礎知識
一、 法源與申報週期
法源依據為《加值型及非加值型營業稅法》。
我國營業稅一般採每 2 個月為 1 期申報，並於單數月 15 日前申報完畢（例如 1/15、3/15、5/15 等)。
二、 營業稅怎麼算？
一般開立發票的公司採用加值型營業稅，目前法定稅率為 5%。
計算邏輯主要在於確認「銷項」與「進項」之間的差額，以體現消費稅的精神。
應繳稅額 =
銷項稅額(賣東西收的稅)−進項稅額(買東西付的稅)
🧮 營業稅計算公式
算出來是正數時，需向國稅局繳稅；
若為負數，則形成溢付稅額，可留抵下一期使用。
三、 常見發票類型
✅三聯式發票 (打統編)
● 開立對象：公司企業、行號 (B2B)
● 能否扣抵：可以扣抵
❌二聯式發票（未打統編）
● 開立對象：個人消費者 (B2C)
● 能否扣抵：不可以扣抵
四、 進項憑證扣抵三大核心
發票或收據必須載明貴公司的統一編
要打統編
必須是公司營運所必需的開銷
（如進貨、辦公用品、租金、水電費）
要與業務相關
- 交際應酬（請客、送禮）
- 員工福利（尾牙、旅遊）
- 自用乘人小客車
常見不能扣抵項目
💡一圖看懂：營業稅哪些進項發票可以扣抵？
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